100次浏览 发布时间：2025-01-05 02:55:37
社保会计做账分录主要包括以下几个步骤：
企业部分：
```
借： 管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）
贷： 应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
```
个人部分：
```
借： 应付职工薪酬 - 工资
贷： 应付职工薪酬 - 社保（个人部分）
```
```
借： 应付职工薪酬 - 工资
贷： 其他应付款 - 社保（个人部分）
```
企业部分和个人部分：
```
借： 应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
其他应付款 - 社保（个人部分）
贷： 银行存款
```
如果存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除，可以先将个人部分记入往来科目：
```
借： 应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
其他应收款 - 社保（个人部分）
贷： 银行存款
```
在发放工资时再冲减该科目：
```
借： 应付职工薪酬 - 工资
贷： 其他应收款 - 社保（个人部分）
银行存款
```
社保费用的计提比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异，企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用。
通过以上步骤，企业可以正确地进行社保费用的会计处理，确保符合相关法规和会计准则的要求。
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