企业借款如何上税

0次浏览发布时间：2024-12-29 16:13:01

企业借款上税主要涉及以下税种和税率：

出借方：利息收入需按照“贷款服务”申报缴纳增值税。一般纳税人增值税税率为6%，小规模纳税人增值税税率为3%。

借款方：即使取得增值税专用发票，进项税额也不得用于抵扣。

城市维护建设税：根据地区不同，市行政区为7%，县城、建制镇及工矿区为5%和1%。

教育费附加：占增值税收入的3%。

地方教育附加：占增值税收入的2%。

借款合同需要缴纳印花税。

出借方：作为当期所得计算企业所得税。

借款方：若利息收入未超过银行同期同类贷款利率，则可以在税前扣除；若超过，则需调增应纳税所得额。对于关联企业，还需考虑债资比问题。

出借方：企业向个人股东收取的利息，需按民间借贷利息缴纳增值税和个人所得税。

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